Seconda Prova: ITC - Igea

ESAME DI STATO DI ISTITUTO TECNICO COMMERCIALE 2003 - 2004

Prova Svolta:

L'esercitazione richiede la redazione dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico dell'anno 2003
CAPITALE PROPRIO   1.116.000
TOTALE DEGLI IMPIEGHI 3.840.000
ROI 9,50%
ROE     15,25%
Sfuttando il ROI ( rapporto tra reddito operativo e totale degli impieghi), possiamo calcolare il reddito operativo che per semplicità facciamo coincidere con la differenza tra valore e costi della produzione.
ROI = reddito operativo/ tot.impieghi= 9,50% ROI = x/3.840.000= 9,50% X = 364.800 il reddito operativo è quindi uguale a 364.800 Conoscendo il ROE ( rapporto tra utile netto e capitale proprio), possiamo calcolare l'utile netto.
ROE = utile netto/capitale proprio = 15,25% ROE = X/ 1.116.000= 15,25% X = 170.190
l'utile netto è quindi uguale a 170.190
Considerando che il patrimonio netto è la somma tra capitale proprio e utile d'esercizio ammonterà:
cap.proprio 1.116.000
utile netto 170.190
patrimonio netto 1.286.190 il patrimonio netto è uguale a 1.286.190
Conoscendo il totale impieghi e il patrimonio netto possiamo determinare il valore totale dei debiti:
tot. Impieghi 3.840.000 meno patrim.netto -1.286.190
debiti 2.553.810 i debiti sono pari a 2.553.810
Supponendo che i debiti a breve ammontino a 1.500.000 per differenza otteniamo i debiti a media lunga scadenza per un importo di : 1.053.810
Lo Stato Patrimoniale sintetico presenta i seguenti valori:
attivo immobilizzato 2.496.000
patrimonio netto   1.286.190
attivo corrente 1.344.000
debiti a m/l scadenza 1.053.810  
debiti a breve 1.500.000            
totale impieghi 3.840.000
totale fonti     3.840.000
Possiamo poi ulteriormente suddividere lo stato patrimoniale attraverso una serie di supposizioni: ipotizzo ad es. che il cap.sociale sia interamente versato, per cui non risultano crediti vs/soci per versamenti ancora dovuti, ipotizzo la presenza di ratei e risconti e cosi via..... per il passivo dello stato patrimoniale tra i debiti a media-lunga scadenza potrei avere i debiti per tfr, dei debiti contratti verso banche, mentre nei debiti a breve scadenza possiamo ipotizzare un f.do rischi e oneri e cosi via....
Stato patrimoniale sintetico
A) Credito verso soci - A) Patrimonio netto   1.286.190
B)Immobilizzazioni 2.496.000 B) Fondi per rischi e oneri 70.000
C) Attivo circolante 1.338.200 C) TFR 587.000
D) Ratei e risconti 5.800 D) Debiti 1.870.310  
E) Ratei e risconti 26500 totale impieghi 3.840.000 totale fonti   3.840.000
Per la redazione del Conto Economico si utilizzano il valore della produzione, che suppongo pari a 2.957.000 e il reddito operativo che conosciamo per differenza posso ottenere i costi della produzione valore della produzione   2.957.000 reddito operativo -364.800 costi della produzione   2.592.200
Calcoliamo le imposte di competenza dell'esercizio ipotixzzando un'aliquota irap del 4,25% e un'aliquota irpeg del 34%.
Supponiamo che i valori iscritti in bilancio rispettino i criteri fiscali di valutazione. Per ricavare la base imponibile IRAP ipotizziamo costi della produzione non deducibili per 500.000 valore della produzione 2.957.000 costi della produzione 2.592.200 costi non ded. - 500.000 2.092.200 base imponibile IRAP 864.800
calcolo IRAP 864.800 4,25% 36754 tot.IRAP di competenza Poiché l'IRAP non è deducibile fiscalmente, il calcolo deve essere cosi effettuato:
Totale = 170.190 36.754 206.944 IRPEG di competenza = 206.944 * 51,52/100 - formula 106.618
Le imposte dell'esercizio ammontano a:
36.754 IRAP
106.618 IRPEG
143.372 TOT.IMPOSTE
Il risultato prima delle imposte si ottiene sommando all'utile netto le imposte dell'esercizio:
170.190 UTILE NETTO
143.372 TOT.IMPOSTE
313.562 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE
Restano da calcolare l'importo dei proventi e oneri finanziari,le rettifiche di valore alle attivià finanziarie e i proventi e oneri straordinari. La somma di questi tre valori, aggiunta alla differenza tra valori e costi della produzione, deve dare il risultato prima delle imposte.
Si ha quindi: 313.562 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE - 364.800 RISULTATO OPERATIVO - 51.238
Ipotizzo proventi e oneri finanziari - 153.238 ipotizzo proventi e oneri stroardinari 102.000 - 102.000 - 51.238
Conto economico sintetico
A) Valore della produzione     2.957.000
B) Costi della produzione 2.592.200     differenza tra valore e costi della produzione 364.800
C) Proventi e oneri finanziari - 153.238
D) Rettifiche di valore di attività finanziarie 0
E) Proventi e oneri straordinari 102.000    
Risultato prima delle imposte 313.562 imposte dell'esercizio 143.372     Utile d'esercizio       170.190
Nel budget economico per l'esercizio redigere nel 2004 prendiamo come riferimento i dati foriniti dalla traccia: incremento dei ricavi di vendita del 7% riduzione oneri finanziari del 3% decremento prodotti finiti 8% in realtà si possono fare altre supposizioni limitandoci a queste tre applichiamo le previste percentuali:
A) Valore della produzione     2.957.000 ricavi di vendita 175 formula 175 incremento ricavi decremento rimanenze prodotti - 24.000 formula 24.000 decremento prodotti finiti
B) Costi della produzione 2.592.200     differenza tra valore e costi della produzione 340.975
C) Proventi e oneri finanziari - 148.641 formula - 4.597
D) Rettifiche di valore di attività finanziarie 0
E) Proventi e oneri straordinari 102.000     Risultato prima delle imposte 294.334 imposte dell'esercizio 143.372     Utile d'esercizio       150.963